Отчётность ФЛП в 2025 году: группы, налоги, сроки и как избежать штрафов

Физическое лицо-предприниматель (ФЛП) — это гибкий формат ведения бизнеса, который даёт свободу действий, но в то же время требует ответственности. Одно из главных обязательств ФЛП — своевременная подача отчётности. В 2025 году правила остаются в основном неизменными, но есть нюансы, которые важно учитывать, чтобы избежать штрафов и спокойно развивать своё дело.

Основные группы упрощённой системы налогообложения для ФЛП

В Украине действуют четыре основные группы упрощённой системы налогообложения. Выбор зависит от годового дохода, вида деятельности, количества сотрудников и статуса плательщика НДС.

1. Первая группа — для микробизнеса и начинающих

• Формы сотрудничества: только с физическими лицами, без наёмных работников.
• Лимит дохода: 1 336 000 грн в год (167 минимальных зарплат).
• Единый налог: 302,80 грн/месяц (10% от прожиточного минимума — 3 028 грн).
• ЕСВ: 1 760 грн/месяц (22% от минимальной зарплаты — 8 000 грн).
• Военный сбор: 800 грн/мес (10% от МЗП) — обязателен, кроме периода ежегодного отпуска (1 мес) или болезни свыше 30 дней.
• Общая сумма в месяц: 2 862,80 грн.
• Подходит для: ремесленников, мастеров, рыночных торговцев и других мелких предпринимателей без наёмных работников.

Эта группа — оптимальный выбор для тех, кто начинает своё дело или ведёт небольшой бизнес без масштабирования.

2. Вторая группа — для малого бизнеса с сотрудниками

• Формы сотрудничества: с физическими и юридическими лицами, включая других ФЛП; разрешено нанимать до 10 работников одновременно.
• Лимит дохода: 6 672 000 грн в год (834 минимальные зарплаты).
• Единый налог: 1 600 грн/месяц (20% от МЗП).
• ЕСВ: 1 760 грн/месяц за себя + взносы за работников.
• Военный сбор: 800 грн/мес (обязателен).
• Общая сумма в месяц: 4 160 грн (без учёта сотрудников).
• Подходит для: предпринимателей в сфере услуг, торговли, питания и др.

То есть, подходит тем, кто уже вышел за рамки мелкого бизнеса и планирует масштабировать своё дело.

3. Третья группа — для среднего и крупного бизнеса

• Формы сотрудничества: без ограничений — физические и юридические лица, бюджетные организации, неограниченное количество сотрудников.
• Лимит дохода: 9 336 000 грн в год (1 167 минимальных зарплат).
• Статус плательщика НДС: возможность работать как со статусом плательщика НДС, так и без него.
• Ставки налога:

5% от дохода без НДС;

3% от дохода + НДС 20% — если зарегистрирован как плательщик НДС.

• Военный сбор: 1% от дохода.
• ЕСВ: 1 760 грн/мес, даже без дохода.

Подходит для: бизнеса с большими оборотами, официальной отчётностью, тендерами, госзакупками, работающего с крупными компаниями.

Сроки уплаты налогов для 3 группы:

• До 20 мая — за 1-й квартал
• До 19 августа — за 2-й квартал
• До 19 ноября — за 3-й квартал
• До 19 февраля 2026 года — за 4-й квартал

4. Четвёртая группа — для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Предназначена исключительно для аграриев — юридических лиц с долей сельхозпроизводства свыше 75% и ФЛП, работающих в рамках фермерского хозяйства без наёмных работников (только семья).

• Лимит дохода: отсутствует, но ориентировочно — до 25 млн грн в год.
• Ставка налога: зависит от нормативной денежной оценки земель и площади угодий.
• Налоговый период: календарный год.
• Отчётность: не позднее 20 февраля года, следующего за отчётным.
• ЕСВ: минимальный платёж 1 760 грн/мес.
• Военный сбор: 800 грн ежемесячно (10% от МЗП).

Эта группа создана для поддержки аграрного бизнеса с учётом специфики сельскохозяйственной деятельности.

Важное о лимитах и переходе между группами

Для 1 и 2 групп при превышении лимита дохода — обязательный переход на более высокую группу или на общую систему налогообложения.

Для 3 группы при превышении лимита — переход на общую систему налогообложения.

Отчётность: сроки и особенности подачи

Своевременная подача отчётности позволит избежать штрафов и проблем с налоговой.

ФЛП 1 группа

• Декларация по единому налогу подается до 1 марта 2025 года (то есть в течение 60 дней после окончания 2024 года), даже если дохода не было.
• ЕСВ (Приложение 1) — подаётся вместе с декларацией до 1 марта.

ФЛП 2 группа

• Декларация по единому налогу — до 1 марта 2025 года, независимо от дохода.
• ЕСВ (Приложение 1) — также входит в состав годовой декларации, срок — до 1 марта.
• Если есть сотрудники — ежемесячно до 20 числа подаётся объединённый налоговый расчёт по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ.

ФЛП 3 группа без НДС

• Декларация по единому налогу подаётся ежеквартально, в течение 40 календарных дней после окончания квартала (например, за I квартал 2025 — до 10 мая 2025 года).
• Декларация подаётся даже при отсутствии дохода.
• При наличии сотрудников — ежемесячно до 20 числа подаётся объединённый расчёт по ЕСВ, НДФЛ и военному сбору. Если сотрудников нет — отчёт не подаётся.

ФЛП 3 группа с НДС

• Декларация по НДС подаётся ежемесячно до 20 числа следующего месяца, даже при отсутствии обязательств.
• Декларация по единому налогу подаётся ежеквартально, в те же сроки, что и без НДС (до 40 дней после квартала).
• Если есть сотрудники — объединённый налоговый расчёт по ЕСВ, НДФЛ и военному сбору подаётся ежемесячно до 20 числа.

Штрафы и пени за несвоевременную подачу отчётности

1 и 2 группы:

Несвоевременная подача декларации по единому налогу или приложения по ЕСВ:

• до 30 календарных дней — штраф 170 грн.
• более 30 календарных дней — штраф 340 грн.

Штраф начисляется отдельно за каждый вид отчёта (единый налог, ЕСВ).

3 группа:

Штрафы за несвоевременную подачу декларации по единому налогу аналогичны:

• 170 грн — до 30 календарных дней.
• 340 грн — более 30 календарных дней.

Отчётность по НДС:

• Несвоевременная подача декларации — штраф 10% от суммы налоговых обязательств, но не менее 170 грн.
• Если обязательства не задекларированы — штрафа нет, но возможны последствия при обнаружении нарушений во время проверки.

Пеня за несвоевременную уплату налогов (все группы):

• 1,5% от суммы налоговой задолженности за каждый календарный день просрочки.
• Пеня начисляется, как правило, с 91-го дня просрочки, если иное не установлено НКУ.
• На ЕСВ пеня не начисляется, но предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Как подавать отчёты — удобные способы

• Электронный кабинет ГНС (tax.gov.ua): самый удобный способ, доступный 24/7.
• Сервисы М.Е.ДО или Приват24 для бизнеса: автоматизированные решения для отчётности.
• Лично в ГНС: только в крайних случаях.

Практичные советы для ФЛП

• Используйте бухгалтерские сервисы (например, Бухгалтерия ОТАКАР, Соната) для автоматизации отчётности.
• Создайте календарь налоговых дедлайнов (Google Календарь или специальные приложения).
• Подпишитесь на SMS-уведомления от ГНС, чтобы не пропустить важные даты.
• Не откладывайте подачу отчётов на последний день — серверы ГНС могут быть перегружены.
• Если нет бухгалтера — рассмотрите 1 или 2 группу, там меньше отчётов.

Кратко о группах ФЛП в 2025 году

• 1 и 2 группы — самые простые в отчётности (декларация раз в год).
• 3 группа — больше отчётности, возможность работать с НДС.
• ЕСВ уплачивается всегда, даже если ФЛП временно не работает.

Общий вывод для всех групп ФЛП

Вести бизнес в 2025 году — это о балансе между развитием и ответственностью. Правильный выбор группы ФЛП, своевременная подача отчётности и внимание к деталям помогут избежать штрафов и сохранить спокойствие. Не забывайте — налоги платить надо, а вот беспокоиться из-за них — нет.

Действуйте системно, используйте автоматизацию — и любая отчётность станет для вас простой формальностью!

Дополнительно

Мы предлагаем:

• Юридические адреса в аренду.
• Регистрацию/перерегистрацию ФЛП и ООО.
• Консультации по корпоративному праву и отчётности.

Обращайтесь — поможем сэкономить время, деньги и нервы!