Звітність ФОП у 2025 році: групи, податки, терміни та як уникнути штрафів

Фізична особа-підприємець (ФОП) — це гнучкий формат ведення бізнесу, який дає свободу дій, але водночас вимагає відповідальності. Один із головних обов’язків ФОПа — своєчасна подача звітності. У 2025 році правила залишаються переважно незмінними, але є нюанси, які варто врахувати, щоб уникнути штрафів і спокійно розвивати справу.

Основні групи спрощеної системи оподаткування для ФОП

В Україні діють чотири основні групи спрощеної системи оподаткування, вибір яких залежить від річного доходу, виду діяльності, кількості працівників та статусу платника ПДВ.

1. Перша група — для мікробізнесу та початківців

• Форми співпраці: лише з фізичними особами, без найманих працівників.
• Ліміт доходу: 1 336 000 грн на рік (167 мінімальних зарплат).
• Єдиний податок: 302,80 грн/місяць (10% від прожиткового мінімуму — 3 028 грн).
• ЄСВ: 1 760 грн/місяць (22% від мінімальної зарплати — 8 000 грн).
• Військовий збір: 800 грн/міс (10% від МЗП) — обов’язковий, крім періоду щорічної відпустки (1 міс) або хвороби понад 30 днів.
• Загальна сума на місяць: 2 862,80 грн.
• Підходить для: ремісників, майстрів, торговців на ринку та інших дрібних підприємців без найму працівників.

Ця група — оптимальний вибір для тих, хто починає власну справу або веде невеликий бізнес без масштабування.

2. Друга група — для малого бізнесу з працівниками

• Форми співпраці: з фізичними і юридичними особами, включно з іншими ФОП; дозволено наймати до 10 працівників одночасно.
• Ліміт доходу: 6 672 000 грн на рік (834 мінімальні зарплати).
• Єдиний податок: 1 600 грн/місяць (20% від МЗП).
• ЄСВ: 1 760 грн/місяць за себе + внески за працівників.
• Військовий збір: 800 грн/міс (обов’язковий).
• Загальна сума на місяць: 4 160 грн. (без урахування працівників).
• Підходить для: підприємців у сфері послуг, торгівлі, харчування тощо.

Тобто підходить тим, хто вже вийшов за межі дрібного бізнесу та планує масштабувати справу.

3. Третя група — для середнього та великого бізнесу

• Форми співпраці: без обмежень — фізичні та юридичні особи, бюджетні установи, необмежена кількість працівників.
• Ліміт доходу: 9 336 000 грн на рік (1 167 мінімальних зарплат).
• Статус ПДВ: можливість працювати як платником ПДВ, так і без.
• Ставки податку:

5% від доходу без ПДВ;

3% від доходу + ПДВ 20% — якщо зареєстрований платником ПДВ.

• Військовий збір: 1% від доходу.
• ЄСВ: 1 760 грн/місяць, навіть без доходу.

Підходить для: бізнесу з великими оборотами, офіційною звітністю, тендерами, держзакупівлями, співпрацею з великими компаніями.

Строки сплати податків для 3 групи:

• До 20 травня — за 1-й квартал
• До 19 серпня — за 2-й квартал
• До 19 листопада — за 3-й квартал
• До 19 лютого 2026 року — за 4-й квартал

4. Четверта група — для сільськогосподарських товаровиробників

Призначена виключно для аграріїв — юридичних осіб з часткою сільгоспвиробництва понад 75% та ФОП, які працюють у межах фермерського господарства без найманих працівників (лише родина).

• Ліміт доходу: відсутній, але орієнтир — до 25 млн грн на рік.
• Ставка податку: залежить від нормативної грошової оцінки земель та площі угідь.
• Податковий період: календарний рік.
• Звітність: не пізніше 20 лютого року, що настає за звітним.
• ЄСВ: мінімальний платіж 1 760 грн/місяць.
• Військовий збір: 800 грн щомісяця (10% від МЗП).

Ця група створена для підтримки аграрного бізнесу з урахуванням особливостей сільськогосподарської діяльності.

Важливо про ліміти та перехід між групами

Для 1 і 2 груп при перевищенні ліміту доходу — обов’язковий перехід на вищу групу або загальну систему оподаткування.

Для 3 групи при перевищенні ліміту — перехід на загальну систему оподаткування.

Звітність: терміни та особливості подачі

Своєчасна подача звітності — запорука уникнення штрафів та проблем із податковою.

ФОП 1 група

• Декларація єдиного податку — до 1 березня 2025 року (тобто протягом 60 днів після закінчення 2024 року), навіть якщо доходу не було.
• ЄСВ (Додаток 1) — подається разом із декларацією до 1 березня.

ФОП 2 група

• Декларація єдиного податку — до 1 березня 2025 року, незалежно від доходу.
• ЄСВ (Додаток 1) — також входить до складу річної декларації, строк — до 1 березня.
• Якщо є працівники — щомісяця до 20 числа подається об'єднаний податковий розрахунок із ПДФО, військовим збором та ЄСВ.

ФОП 3 група без ПДВ

• Декларація єдиного податку — подається щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу (наприклад, за I квартал 2025 — до 10 травня 2025 року).
• Декларація подається навіть за відсутності доходу.
• За наявності працівників — щомісяця до 20 числа подається об'єднаний розрахунок із ЄСВ, ПДФО та військовим збором. Якщо працівників немає — подавати цей звіт не потрібно.

ФОП 3 група з ПДВ

• ПДВ-декларація — подається щомісяця до 20 числа наступного місяця, навіть при відсутності зобов’язань.
• Декларація єдиного податку — подається щоквартально, у ті ж строки, що й без ПДВ (до 40 днів після кварталу).
• За наявності працівників — об’єднаний податковий розрахунок із ЄСВ, ПДФО та військовим збором подається щомісяця до 20 числа.

Штрафи та пені за несвоєчасну подачу звітності

1 і 2 групи:

Несвоєчасне подання декларації єдиного податку або додатка з ЄСВ:

• до 30 календарних днів — штраф 170 грн.
• понад 30 календарних днів — штраф 340 грн.

Штраф накладається окремо за кожен вид звіту (єдиний податок, ЄСВ).

3 група:

Штрафи за несвоєчасне подання декларації єдиного податку — такі ж самі:

• 170 грн — до 30 календарних днів.
• 340 грн — понад 30 календарних днів.

ПДВ-звітність:

• Несвоєчасне подання декларації — штраф 10% від суми податкових зобов’язань, але не менше 170 грн.
• Якщо зобов’язання не задекларовані — штрафу немає, але можливі наслідки у разі виявлення порушення під час перевірки.

Пеня за несвоєчасну сплату податків (усі групи):

• 1,5% від суми податкового боргу за кожен календарний день прострочення.
• Пеня нараховується, як правило, з 91-го дня прострочення, якщо інше не встановлено ПКУ.
• На ЄСВ пеня не нараховується, але передбачено штраф у розмірі 20% від несплаченої суми.

Як подавати звіти — зручні способи

• Електронний кабінет ДПС (tax.gov.ua): найзручніший спосіб, доступний 24/7.
• Сервіси М.Е.ДО або Приват24 для бізнесу: автоматизовані рішення для звітності.
• Особисто у ДПС: лише в крайніх випадках.

Практичні поради для ФОП

• Використовуйте бухгалтерські сервіси (наприклад, Бухгалтерія ОТАКАР, Соната) для автоматизації звітності.
• Створіть календар податкових дедлайнів (Google Календар або спеціальні додатки).
• Підпишіться на SMS-сповіщення від ДПС, щоб не пропустити важливі дати.
• Не відкладайте подачу звітів на останній день — сервери ДПС часто бувають перевантажені.
• Якщо немає бухгалтера — розгляньте 1 або 2 групу, бо там менше звітів.

Загальний висновок для всіх груп ФОП

Вести бізнес у 2025 році — це про баланс між розвитком і відповідальністю. Правильний вибір групи ФОП, своєчасна звітність та увага до деталей допоможуть уникнути штрафів і зберегти спокій. Не забувайте — податки платити треба, а ось турбуватися через них — ні.

Дійте системно, використовуйте автоматизацію – і будь-яка звітність стане для вас просто формальністю!

Додатково

Ми пропонуємо:

• Юридичні адреси в оренду.
• Реєстрацію/перереєстрацію ФОП і ТОВ.
• Консультації з корпоративного права та звітності.

Звертайтесь — допоможемо зекономити час, гроші та нерви!