Классификация видов экономической деятельности (КВЭД) в Украине и ее роль в бизнесе.

Классификатор видов экономической деятельности (КВЭД) охватывает все возможные сферы деятельности предприятий. Это обязательный компонент для любого юридического лица.

КВЭД координирует все виды деятельности, которыми занимаются предприятия в Украине, устанавливает сферу работы вашего бизнеса, что имеет значение для получения лицензий, налогообложения и других важных аспектов.

КВЭД можно изменять, однако важно сразу правильно определить направления работы предприятия во избежание возможных трудностей в будущем.

Код КВЭД выбирается на начальном этапе деятельности предприятия – при его регистрации. Он определяет основное направление работы компании, например, "услуги столовых и доставка готовой еды". Если предприятие занимается несколькими видами деятельности, код отображает только главный из них. Хотя количество кодов формально не ограничено, обычно указывают от 1 до 6 вариантов, охватывающих основные направления деятельности.

Структура КВЭД в Украине

Классификатор видов экономической деятельности систематизирован для удобного поиска и использования. Все сферы деятельности поделены на тематические секции, каждая из которых обозначена латинской буквой:

• Секция A – Лесное хозяйство.
• Секция B – Рыболовство и рыбоводство.
• Секция C – добывающая промышленность.
• Секция D – Перерабатывающая промышленность.
• Секция E – Производство и снабжение электроэнергией.
• Секция F – Строительство.
• Секция G – Торговля.
• Секция H – Гостинично-ресторанный бизнес.
• Секция I – Транспорт и связь.
• Секция J – финансовая деятельность.
• Секция K – операции с недвижимостью.
• Секция L – Государственное управление.
• Секция M – Образование.
• Секция N – Здравоохранение.
• Секция O – Предоставление различных услуг.
• Секция P – Деятельность домашних хозяйств.
• Секция Q – Деятельность экстерриториальных организаций.

У каждой секции есть своя иерархия кодов. Например, в Секции H в группу 55.05 входит "Деятельность столовых и услуги по доставке готовой еды". Количество подклассов в разных секциях варьируется: от одного (например, Секция Q, Группа 99.0, охватывающая экстерриториальные организации) до 117 (наиболее объемная – Секция D. Перерабатывающая промышленность).

Организация Объединенных Наций утвердила Международную отраслевую классификацию экономической деятельности, которая обеспечивает единые подходы к классификации видов деятельности в мире. КВЭД Украины согласован с этим международным стандартом.

Как получить код КВЭД в Украине?

При регистрации каждое новое юридическое лицо, включая ООО (ФЛП) и обособленные подразделения компаний (так называемые "Статистические единицы"), получает код по действующему КВЭД. В регистрационной карточке, подаваемой государственному регистратору, есть специальный раздел, где указываются коды видов экономической деятельности и их названия.

Как правильно выбрать КВЭД?

Код КВЭД определяет, какими видами деятельности может заниматься предприятие. Если компания ведет бизнес по направлению, которое не было указано при регистрации, последствия зависят от системы налогообложения. В любом случае, ведение хозяйственной деятельности, не предусмотренной зарегистрированными КВЭДами, может привести к различным штрафным санкциям как для физических лиц-предпринимателей (ФЛП), так и для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Рассмотрим эти ситуации раздельно.

Штрафы и ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации.

Физические лица-предприниматели (ФЛП):

• Если ФЛП на упрощенной системе налогообложения получает доход от деятельности, не указанной в его регистрационных данных, это может быть расценено как нарушение условий пребывания на упрощенной системе. В таком случае предприниматель обязан уплатить единый налог по ставке 15% от дохода, полученного от незарегистрированной деятельности, и перейти на общую систему налогообложения. Кроме того, налоговые органы могут доначислить налоговые обязательства и применить штраф в размере 25% от суммы определенного налогового обязательства.
• Если предприниматель из 1 или 2 группы единого налога работает по виду деятельности, не указанному в выписке из реестра плательщиков ЕН, или занимается запрещенным для упрощенной системы видом деятельности, он будет автоматически переведен на общую систему налогообложения.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО):

Для ООО осуществление деятельности, не предусмотренной уставными документами и зарегистрированными КВЭДами, может иметь следующие последствия:

Налоговые последствия: Доходы, полученные от незарегистрированных видов деятельности, могут быть обложены налогом по повышенным ставкам или признаны нарушением налогового законодательства, что приведет к доначислению налоговых обязательств и штрафов.

Административная ответственность: Нарушение требований по ведению деятельности в соответствии с зарегистрированными КВЭДами может повлечь наложение штрафов согласно Кодексу Украины об административных правонарушениях.

Корпоративные последствия: Осуществление незарегистрированной деятельности может противоречить уставу ООО, что может привести к внутренним санкциям, в частности со стороны участников общества.

Разница между штрафами для ФЛП и ООО:

ФЛП: Основные санкции связаны с нарушением условий упрощенной системы налогообложения, что подразумевает повышенную ставку единого налога и возможный переход на общую систему налогообложения.

ООО: Санкции могут быть более комплексными, включая налоговые доначисления, административные штрафы и корпоративные последствия в зависимости от уровня, объема и характера нарушения.

Следует отметить, что конкретные размеры штрафов и санкций зависят от обстоятельств конкретного частного случая и могут изменяться в соответствии с действующим законодательством. Рекомендуется своевременно обновлять информацию о КВЭД и согласовывать деятельность предприятия с требованиями законодательства во избежание возможных санкций.

При выборе КВЭД предприниматели часто совершают следующие ошибки:

• Некорректное определение деятельности. Например, предприниматель указывает только тип товара (одежду, автозапчасти, сельхозпродукцию), но не уточняет формат продажи (специализированный магазин, онлайн-торговля и т.п.) или наоборот.
• Путаница между оптовой и розничной торговлей. Разница не в количестве проданного товара, а в цели его приобретения: для личного использования (розница) или для дальнейшей продажи (опт). Например, если компания продала 10 плюшевых зайцев детскому саду – это не опт. Но если товар поставлялся в магазин – это уже оптовая торговля.
• Отсутствие КВЭД для определенного вида деятельности. К примеру, если предприятие продает товар и отдельно предоставляет услуги по доставке, но не имеет КВЭД, соответствующий транспортировке, могут возникнуть налоговые проблемы. Чтобы избежать этого, лучше заранее добавить все возможные КВЭДы, которые могут приносить доход.

Следует помнить, что наличие нескольких КВЭДов не означает, что предприятие обязано вести деятельность по всем ним. Например, ФЛП (ООО) регистрируется для работы в такси, но добавляет КВЭД по торговле одеждой, поскольку планирует расширить бизнес в будущем. Это законно, и при представлении отчетности в ЕН нужно указывать только тот КВЭД, который реально используется.

Виды деятельности компаний заносятся в ЕГРПОУ и отображаются в справке статистики.

Для некоторых лицензированных сфер, таких как строительство, наличие определенных кодов КВЭД в этой справке является обязательным условием для получения лицензии.

Коды КВЭД можно изменять. Например, если предприятие изменило направление работы или определенный код требуется для получения новой лицензии. Кроме того, сам классификатор регулярно обновляется: добавляются новые категории, а старые могут изменяться.

Лицензированию подлежат следующие виды деятельности:

• Банковская деятельность: предоставление финансовых услуг банками и другими финансовыми учреждениями.
• Предоставление финансовых услуг: включает в себя кредитование, страхование, лизинг и другие финансовые операции.
• Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг: посредничество, управление активами, депозитарная деятельность.
• Внешнеэкономическая деятельность: экспорт и импорт товаров и услуг, международная торговля.
• Деятельность в области телевидения и радиовещания: создание и трансляция теле- и радиопрограмм.
• Деятельность в области электроэнергетики и использования ядерной энергии: производство, передача и снабжение электроэнергией, а также деятельность, связанная с ядерными материалами.
• Деятельность в сфере образования: предоставление образовательных услуг разных уровней и направлений.
• Производство и торговля этиловым, коньячным и плодовым спиртом, алкогольными напитками и табачными изделиями: изготовление и реализация алкогольной и табачной продукции.
• Деятельность в сфере телекоммуникаций: предоставление услуг связи, включая интернет-провайдеров и мобильных операторов.
• Строительная деятельность: выполнение строительных работ, реконструкция и капитальный ремонт объектов.
• Заготовка и тестирование донорской крови и ее компонентов: сбор, обработка, хранение и реализация донорской крови и ее компонентов.

Этот перечень не является исчерпывающим, и для получения подробной информации рекомендуется ознакомиться с соответствующими нормативно-правовыми актами или обратиться в органы лицензирования.

В Украине не все виды хозяйственной деятельности подлежат лицензированию. Лицензии выдаются только для определенных сфер, что регулируется законом. В то же время, существует много видов деятельности, которые можно осуществлять без получения лицензии.

Примеры видов деятельности, не подлежащих лицензированию:

• Розничная и оптовая торговля (кроме торговли алкоголем, табаком, лекарством и горючим).
• Предоставление консультационных и информационных услуг (юридические, бухгалтерские, маркетинговые, ИТ-консалтинг).
• Реклама и PR (создание контента, размещение рекламы, SMM, SEO).
• Производство и продажа собственной продукции (кроме фармацевтики, алкоголя, оружия).
• Фриланс и ИТ-сфера (программирование, веб-дизайн, копирайтинг, разработка мобильных приложений).
• Учебные курсы, тренинги, репетиторство (за исключением образовательных учреждений, выдающих государственные дипломы).
• Дизайн и творческие услуги (графический дизайн, архитектурное проектирование, изготовление сувениров).
• Фотография и видеосъемка (кроме использования дронов в коммерческих целях, что требует разрешения).
• Организация мероприятий (кроме массовых событий, требующих согласования с органами власти).
• Услуги в сфере красоты и здоровья (парикмахерские, маникюрные салоны, косметология без медицинских процедур).
• Физкультурно-оздоровительная деятельность (фитнес-тренерство, йога, массаж без медицинской лицензии).
• Сельское хозяйство и фермерство (кроме выращивания наркотических растений, животноводства, нуждающегося в ветеринарном контроле).

В 2025 году многие предприятия вынуждены менять КВЭД, чтобы оптимизировать свою деятельность или отвечать новым требованиям.

За ведение деятельности без необходимой лицензии предусмотрен штраф от 17 000 до 85 000 гривен в зависимости от вида деятельности.