;){kind=logo}
Год 2025 обещает стать важным в сфере налогообложения физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Правительство объявило о ряде изменений, которые повлияют на налоговую нагрузку, упрощенную систему налогообложения и другие аспекты деятельности предпринимателей. В этой статье мы рассмотрим ключевые изменения и их влияние на бизнес.
С 1 января 2025 г. предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать военный сбор (ВС).
Военный сбор (ВС)
Для 1-2 групп плательщиков единого налога (ЕН) размер ВС составляет 800 грн. ежемесячно (10% от минимальной зарплаты на январь 2025 года, которая составляет 8000 грн.), а для 3 группы – 1% от дохода.
Предприниматели 1-2 групп должны оплатить первый платеж до 20 января, а 3 группа – по итогам первого квартала до 20 апреля.
Налоговая будет автоматически начислять сумму ВС ежемесячно до 20 числа. Если это выходной, нужно оплатить до предыдущего рабочего дня.
Предприниматели 1-2 групп могут оплатить ВС за квартал или отчетный год.
За несвоевременную уплату или недоплату авансовых взносов предусмотрены штрафы (50% ставки ВС, то есть 400 грн в 2025 году) и пеня в соответствии с Налоговым кодексом.
ФЛП 3 группы обязаны уплачивать военный сбор в течение 10 дней после окончания срока подачи квартальной декларации по единому налогу.
В случае нарушения сроков оплаты военного сбора будут применяться штрафы, предусмотренные ст.124 Налогового Кодекса:
- за просрочку до 30 дней – 5% от суммы долга;
- за просрочку более 30 дней – 10% от неуплаченной суммы.
Единый налог (ЕН)
Для 1 группы ставка ЕН останется 302,8 грн в месяц, а лимит дохода увеличен до 1,336 млн грн.
Для 2 группы ставка вырастет до 1600 грн в месяц, а лимит дохода – до 6,672 млн грн.
Для 3 группы ставка останется 5% от дохода (или 3% по НДС), а лимит дохода вырастет до 9,336 млн грн.
В случае превышения лимита, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения или изменить группу.
Единый социальный взнос (ЕСВ)
С 2025 года уплата ЕСВ снова станет обязательной, даже при отсутствии дохода.
Минимальный платеж будет составлять 1760 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты), а максимальный – 35,2 тыс. грн.
Штраф за неуплату – 20% от суммы долга, пеня – 0,1% за каждый день просрочки.
В случае неуплаты единого социального взноса страховой стаж не будет засчитываться, что может повлиять на получение пенсии и других социальных выплат.
В 2025 году льготы по уплате ЕСВ сохраняются для пенсионеров, лиц с инвалидностью, предпринимателей, параллельно работающих по найму (взнос за них платит работодатель), а также для ФЛП, находящихся на оккупированных территориях или в зонах боевых действий.
Также от уплаты ЕСВ освобождаются предприниматели на общей системе налогообложения, если они не получают дохода, и ФЛП, мобилизованные в ВСУ, на весь период службы.
Налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка для ФЛП первой группы вырастет на 2560 грн ежемесячно, что составит 7680 грн за квартал и 30 720 грн в год.
Для второй группы ежемесячные налоги увеличатся на 2740 грн, то есть 8220 грн в квартал и 32 880 грн в год.
ФЛП третьей группы будут платить дополнительно 1% от дохода и 1760 грн ежемесячно, что составляет 5280 грн за квартал и 21 120 грн в год, плюс 1% от годового дохода.
Отчетность
ФЛП 1, 2 и 4 групп должны будут отображать военный сбор отдельной строкой в годовой декларации, которую нужно будет подать в январе-феврале 2026 года по итогам 2025
года.
ФЛП 3 группы впервые подадут декларацию и уплатят военный сбор в апреле-мае 2025 года, отчитываясь за первый квартал.
Отчетность за 2024 год осуществляется по старым правилам, без необходимости уплачивать военный сбор.
Отчет по ЕСВ представляется ежегодно в виде Приложения 1 к годовой декларации. Крайний срок для предпринимателей 2 группы – 3 марта 2025, а для 3 группы – 10 февраля 2025 года.
С 2025 года возобновляется обязательная ежемесячная отчетность для наемных работников. Ее следует подавать до 20 числа каждого месяца, начиная с февраля.
POS-терминалы и проверки
С 2025 года все предприниматели, за исключением работающих в зонах боевых действий, должны обеспечить возможность приема безналичных платежей через POS-терминалы.
Льготы для предпринимателей в населенных пунктах с населением менее 5 тысяч человек отменяются. Кроме того, возобновляются плановые документальные проверки для всех ФЛП.
2025 год станет важным этапом в реформировании налоговой системы для ФЛП в Украине. Предприниматели, которые подготовятся к изменениям заранее, смогут не только избежать рисков, но и получить конкурентные преимущества в новых условиях. Следите за обновлением законодательства, чтобы оставаться в курсе самых актуальных событий! Обращайтесь к специалистам. Наша компания обеспечит вам полный спектр услуг!
