;){kind=logo}
Рік 2025 обіцяє стати важливим у сфері оподаткування фізичних осіб-підприємців (ФОП). Уряд оголосив про низку змін, які вплинуть на податкове навантаження, спрощену систему оподаткування та інші аспекти діяльності підприємців. У цій статті ми розглянемо ключові зміни та їхній вплив на бізнес.
З 1 січня 2025 року підприємці на спрощеній системі оподаткування зобов’язані сплачувати військовий збір (ВЗ).
Військовий збір (ВЗ)
Для 1-2 груп платників єдиного податку (ЄП) розмір ВЗ становить 800 грн щомісяця (10% від мінімальної зарплати на січень 2025 року, яка становить 8000 грн), а для 3 групи – 1% від доходу.
Підприємці 1-2 груп мають сплатити перший платіж до 20 січня, а 3 група – за підсумками першого кварталу до 20 квітня.
Податкова автоматично нараховуватиме суму ВЗ щомісяця до 20 числа. Якщо це вихідний, сплатити потрібно до попереднього робочого дня.
Підприємці 1-2 груп можуть оплатити ВЗ наперед за квартал чи звітний рік.
За несвоєчасну сплату або недоплату авансових внесків передбачено штрафи (50% ставки ВЗ, тобто 400 грн у 2025 році) та пеню відповідно до Податкового кодексу.
ФОПи 3 групи зобов’язані сплачувати військовий збір протягом 10 днів після закінчення строку подання квартальної декларації з єдиного податку.
У разі порушення строків оплати військового збору застосовуватимуться штрафи, передбачені ст. 124 Податкового Кодексу:
- за прострочення до 30 днів – 5% від суми боргу;
- за прострочення понад 30 днів – 10% від несплаченої суми.
Єдиний податок (ЄП)
Для 1 групи ставка ЄП залишиться 302,8 грн на місяць, а ліміт доходу збільшено до 1,336 млн грн.
Для 2 групи ставка зросте до 1600 грн на місяць, а ліміт доходу – до 6,672 млн грн.
Для 3 групи ставка залишиться 5% від доходу (або 3% з ПДВ), а ліміт доходу зросте до 9,336 млн грн.
У разі перевищення ліміту підприємець має перейти на загальну систему оподаткування або змінити групу.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
З 2025 року сплата ЄСВ знову стане обов’язковою, навіть за відсутності доходу.
Мінімальний платіж становитиме 1760 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати), а максимальний – 35,2 тис. грн.
Штраф за несплату – 20% від суми боргу, пеня – 0,1% за кожен день прострочення.
У разі несплати єдиного соціального внеску страховий стаж не зараховуватиметься, що може вплинути на отримання пенсії та інших соціальних виплат.
У 2025 році пільги зі сплати ЄСВ зберігаються для пенсіонерів, осіб з інвалідністю, підприємців, які паралельно працюють за наймом (внесок за них сплачує роботодавець), а також для ФОПів, що перебувають на окупованих територіях чи в зонах бойових дій.
Також від сплати ЄСВ звільняються підприємці на загальній системі оподаткування, якщо вони не отримують доходу, та ФОПи, мобілізовані до ЗСУ, на весь період їхньої служби.
Податкове навантаження
Податкове навантаження для ФОПів першої групи зросте на 2560 грн щомісяця, що становитиме 7680 грн за квартал і 30 720 грн на рік.
Для другої групи щомісячні податки збільшаться на 2740 грн, тобто 8220 грн за квартал і 32 880 грн на рік.
ФОПи третьої групи сплачуватимуть додатково 1% від доходу та 1760 грн щомісяця, що дорівнює 5280 грн за квартал і 21 120 грн на рік, плюс 1% від річного доходу.
Звітність
ФОПи 1, 2 та 4 груп відображатимуть військовий збір окремим рядком у річній декларації, яку потрібно буде подати в січні-лютому 2026 року за підсумками 2025 року.
ФОПи 3 групи вперше подадуть декларацію та сплатять військовий збір у квітні-травні 2025 року, звітуючи за перший квартал.
Звітність за 2024 рік здійснюється за старими правилами, без необхідності сплачувати військовий збір.
Звіт щодо ЄСВ подається щороку у вигляді Додатка 1 до річної декларації. Крайній термін для підприємців 2 групи – 3 березня 2025 року, а для 3 групи – 10 лютого 2025 року.
З 2025 року поновлюється обов’язкова щомісячна звітність для найманих працівників. Її слід подавати до 20 числа кожного місяця, починаючи з лютого.
POS-термінали та перевірки
З 2025 року всі підприємці, за винятком тих, хто працює в зонах бойових дій, повинні забезпечити можливість приймання безготівкових платежів через POS-термінали.
Пільги для підприємців у населених пунктах із населенням менше ніж 5 тисяч осіб скасовуються. Крім того, відновлюються планові документальні перевірки для всіх ФОПів.
2025 рік стане важливим етапом у реформуванні податкової системи для ФОПів в Україні. Підприємці, які підготуються до змін завчасно, зможуть не лише уникнути ризиків, а й отримати конкурентні переваги в нових умовах. Слідкуйте за оновленнями законодавства, щоб залишатися в курсі найактуальніших подій! Звертайтесь до професіоналів. Наша компанія забезпечить вам повний спектр послуг!
